Pain Point ยอดฮิตของมนุษย์เงินเดือน... พนักงานได้รับสวัสดิการจากบริษัทเป็นอย่างดี มีทั้งค่าเช่าบ้าน บัตรกำนัล หรือเงินพิเศษ แต่พอถึงช่วงปลายปีกลับต้องมารับภาระ นำมูลค่าสวัสดิการเหล่านั้นไปรวมประเมินเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นเสียอย่างนั้น! จะดีกว่าไหมถ้า HR และเจ้าของกิจการสามารถจัดสวัสดิการแบบ "วิน-วิน" ที่พนักงานได้รับผลประโยชน์ไปเต็มๆ แบบไม่ต้องเสียภาษี และบริษัทเองก็สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ 100%
สวัสดิการต้องห้าม (ที่ต้องระวัง)
ก่อนจะไปดูสวัสดิการปลอดภาษี ต้องระวัง "สวัสดิการต้องห้าม" ที่กรมสรรพากรมองว่าเป็น "เงินได้พึงประเมิน" ของพนักงานเสียก่อน ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40 (1) ระบุไว้ชัดเจนว่า เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส รวมถึงเงินค่าเช่าบ้าน เงินที่นายจ้างจ่ายชำระหนี้ใดๆ แทนให้ และเงิน ทรัพย์สิน หรือประโยชน์ใดๆ ที่ได้เนื่องจากการจ้างแรงงาน ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีบุคคลธรรมดาทั้งสิ้น ยกตัวอย่างเช่น การให้เงินสดพนักงานไปเที่ยวพักผ่อน หรือการจ่ายค่าเช่าบ้านให้แบบไม่มีเงื่อนไข สิ่งเหล่านี้ถือเป็นรายได้ที่พนักงานต้องนำไปเสียภาษี
เปิดลิสต์ "สวัสดิการปลอดภาษีบุคคล" ตามกฎหมาย
เพื่อให้การให้สวัสดิการเป็นไปอย่างคุ้มค่า กฎหมาย (ตามมาตรา 42 และกฎกระทรวง ฉบับที่ 126) ได้ยกเว้นเงินได้บางประเภทที่ไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษี ดังนี้:
- ค่ารักษาพยาบาล: เงินที่นายจ้างจ่ายให้เป็นค่ารักษาพยาบาลตามที่จ่ายจริง ครอบคลุมทั้งสำหรับตัวพนักงานเอง คู่สมรส หรือบิดามารดา
- ชุดยูนิฟอร์ม: การแจกเครื่องแบบพนักงานตามกฎข้อบังคับของบริษัท (เช่น ให้ไม่เกิน 2 ชุดต่อปี หรือเสื้อนอก 1 ตัวต่อปี)
- เงินช่วยเหลืองานศพ: เงินที่นายจ้างช่วยเหลือเมื่อมีการเสียชีวิต โดยให้ตามความจำเป็นและเหมาะสม
- ค่าพาหนะ/เบี้ยเลี้ยงเดินทาง: เงินค่าเดินทางหรือเบี้ยเลี้ยงที่นายจ้างจ่ายให้พนักงานเพื่อไปปฏิบัติงานตามหน้าที่ โดยมีเงื่อนไขสำคัญตามมาตรา 42 (1) คือ ต้องจ่ายไปโดยสุจริตตามความจำเป็นเฉพาะในการปฏิบัติหน้าที่ และต้องมีหลักฐานการเดินทางจริง
เคล็ดลับสำคัญสำหรับบริษัท
กฎเหล็กที่จะทำให้สวัสดิการเหล่านี้สามารถนำมาเป็น "ค่าใช้จ่ายบริษัทได้แบบ 100%" และไม่เป็นภาระภาษีของพนักงาน คือ บริษัท "ต้องระบุสวัสดิการเหล่านี้ไว้ในระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการทำงาน หรือคู่มือพนักงาน" อย่างเป็นลายลักษณ์อักษร ชัดเจน และต้องให้สิทธิแก่พนักงานทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน ไม่เลือกปฏิบัติเฉพาะบุคคลใดบุคคลหนึ่ง
การวางแผนภาษีและสวัสดิการที่ดี คือกุญแจสำคัญในการรักษาบุคลากร ขอชวนให้ HR และเจ้าของกิจการนำ "คู่มือพนักงาน" มาปัดฝุ่นและปรับปรุงระเบียบสวัสดิการใหม่ เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายภาษี สร้างผลประโยชน์สูงสุดทั้งต่อองค์กรและพนักงาน เป็นการสร้างขวัญกำลังใจให้ทีมงานพร้อมลุยงานได้อย่างเต็มที่ และหมดปัญหาการลงบัญชีไม่ได้อีกต่อไป!
