เปิดงบดุลมาทีไร เจ้าของธุรกิจสะดุ้งทุกที! เพราะมักจะมีตัวเลขบัญชี "เงินกู้ยืมกรรมการ" ก้อนโตโผล่ขึ้นมา ทั้งที่ในชีวิตจริงเราไม่เคยเดินไปกู้เงินจากบริษัทตัวเองมาใช้ และบริษัทก็ไม่เคยมากู้เงินเรา หลุมพรางนี้เกิดขึ้นได้อย่างไร? และทำไมมันถึงเป็นระเบิดเวลาที่กรมสรรพากรมักจะเพ่งเล็งเป็นพิเศษ? มาเจาะลึกปัญหานี้กันครับ
ปมที่ 1: กรรมการเอาเงินบริษัทไปใช้ (ไม่มีบิลเคลียร์) พฤติกรรมสุดคลาสสิกของ SME คือการโอนเงินบริษัทไปจ่ายค่าของส่วนตัว หรือการถอนเงินสดไปหมุนเวียนหน้างานแต่ลืมขอใบเสร็จและไม่มีบิลมาเคลียร์คืนบัญชี เมื่อนักบัญชีหาเอกสารรายจ่ายมาอ้างอิงไม่ได้ จึงไม่รู้จะลงหมวดค่าใช้จ่ายอะไรและต้องดีดตัวเลขนั้นเข้าบัญชี "เงินกู้ยืมกรรมการ" ซึ่งในกรณีนี้บริษัทจะอยู่ในฐานะ "เจ้าหนี้" ของกรรมการ
ความน่ากลัวอยู่ตรงนี้ครับ ตามแนวทางพิจารณาของกรมสรรพากร (อ้างอิงข้อกฎหมาย มาตรา 65 ทวิ (4) แห่งประมวลรัษฎากร) ระบุไว้ชัดเจนว่า หากบริษัทให้กู้ยืมเงินโดยไม่มีดอกเบี้ย หรือคิดดอกเบี้ยต่ำกว่าราคาตลาดโดยไม่มีเหตุอันสมควร เจ้าพนักงานประเมินมีอำนาจประเมินดอกเบี้ยนั้นตามราคาตลาด ณ วันที่ให้กู้ยืมเงินได้ นั่นหมายความว่าในทางภาษี บริษัทจำเป็นต้องคิดดอกเบี้ยเสมือนการปล่อยกู้จริง ทำให้บริษัทเกิด "รายได้ดอกเบี้ยทิพย์" ที่ไม่ได้เงินจริง แต่กลับต้องนำรายได้ส่วนนี้ไปคำนวณเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มขึ้น
ปมที่ 2: กรรมการควักเงินตัวเองจ่ายแทนบริษัท ในทางกลับกัน หลายครั้งที่ระบบเบิกจ่ายของออฟฟิศทำงานล่าช้า เจ้าของธุรกิจหรือกรรมการจึงเลือกที่จะควักเงินสดหรือเงินส่วนตัวจ่ายค่าซัพพลายเออร์หน้างานไปก่อน นักบัญชีจึงลงบันทึกรายการนี้เป็น "เงินกู้ยืมจากกรรมการ" ซึ่งบริษัทจะมีสถานะเป็น "ลูกหนี้" ของกรรมการแทน
แม้ในกรณีนี้บริษัทจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากเงินก้อนนี้ แต่ในมุมมองของการบริหารเงินและเครดิต หากหนี้ก้อนนี้บวมใหญ่ขึ้นเรื่อยๆ ธนาคารจะประเมินว่างบการเงินของบริษัทขาดสภาพคล่อง จนทำให้เจ้าของต้องควักเนื้อมาหมุนเวียนเองอยู่ตลอดเวลา ซึ่งตัวเลขที่ผิดเพี้ยนนี้อาจส่งผลเสียร้ายแรงจนทำให้ธนาคารปฏิเสธการขอสินเชื่อเพื่อขยายธุรกิจของคุณได้
สางปมระบบบัญชีด้วย ACCOS ปัญหาเงินกู้ยืมกรรมการกว่า 90% เกิดจากการขาดระเบียบวินัยเรื่องเอกสาร! อย่าปล่อยให้บิลตกหล่นกลายเป็นหนี้สินพอกหางหมูจนปิดงบไม่ได้ แก้ปัญหานี้ตั้งแต่ต้นตอด้วย ACCOS ระบบ AI สำหรับสำนักงานบัญชีและธุรกิจ SME
- เปลี่ยนบิลกระดาษเป็น Data ในพริบตา: ทันทีที่กรรมการหรือพนักงานควักเงินจ่ายแทนบริษัท เพียงแค่ถ่ายรูปบิลหรือใบเสร็จ แล้วอัปโหลดเข้าระบบ ACCOS
- ไม่ต้องรอเคลียร์สิ้นเดือน: ระบบ AI ของ ACCOS จะทำหน้าที่สกัดข้อมูลตัวเลขและจัดระเบียบให้โดยอัตโนมัติด้วยความแม่นยำกว่า 95%+
- ลดปัญหาเงินกู้ยืมกรรมการ: ข้อมูลรายจ่ายจะถูกดึงเข้าสู่ระบบเพื่อให้ฝ่ายบัญชีตรวจสอบและบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ทันที ช่วยลดความผิดพลาดและปิดช่องโหว่ที่ทำให้เกิดเงินกู้ยืมกรรมการตอนสิ้นปีได้อย่างชะงัด
อย่าปล่อยให้บิลใบเล็กๆ กลายเป็นค่าปรับภาษีหลักหมื่น!
👉 สร้างวินัยทางการเงินและยกระดับระบบหลังบ้านให้พร้อมเติบโต นัดสาธิตการใช้งาน ACCOS ระบบ AI บัญชี ฟรี! ได้แล้ววันนี้ที่ Line: @Accos.app
แหล่งข้อมูลอ้างอิง:
- dnsassociates: What is a director's loan & how do they work? | dns accountants https://www.dnsassociates.co.uk/complete-guide-to-directors-loan-account
- กรมสรรพากร (Revenue Department): แนวทางพิจารณาเกี่ยวกับดอกเบี้ยเงินกู้ยืมกรรมการ (ข้อกำหนดตามมาตรา 65 ทวิ (4) แห่งประมวลรัษฎากร) https://www.rd.go.th/54657.html
